Відкривши власну справу в Польщі у формі JDG, підприємці можуть увійти у європейський бізнес-простір. Але настає момент, коли треба зрозуміти, які ж податки потрібно сплатити. Ось тоді можуть початися проблеми.
Польська система оподаткування для індивідуальних підприємців виглядає прозорою лише на перший погляд. Насправді доведеться вибрати між трьома моделями оподаткування, зрозуміти, як працює ZUS, розібратися з витратами та пільгами для новачків. А ще навчитися прогнозувати власний дохід, щоб не переплачувати значні суми.
Основні податки для JDG у Польщі
Індивідуальний підприємець у Польщі сплачує три ключові види платежів. Розібратися із цими виплатами можуть допомогти фахівці з компанії SMK Proconsult. До обов’язкових платежів відносяться:
- PIT — податок на доходи фізичних осіб. Він визначає, скільки підприємець заплатить державі залежно від обраної системи оподаткування.
- Соціальні внески ZUS. Для більшості підприємців стандартний ZUS перевищує 1600-1700 zł на місяць. Якщо підприємець використовує пільги (наприклад, Mały ZUS Plus або «ulga na start») — суми будуть менші, але ці правила діють протягом обмеженого періоду.
- VAT (податок на додану вартість) стосується не всіх. Якщо річний оборот менше ніж 200000 zł, то підприємець може працювати без ПДВ.
Знання цих трьох складників податкової системи — фундамент для будь-якого JDG. Вони формують фінансову модель бізнесу у Польщі.
Ставки та системи оподаткування JDG
На сьогодні доступні такі моделі оподаткування доходів для JDG:
- Прогресивна шкала PIT (12%, якщо дохід до 120 000 zł, і 32% — понад цю суму). Нею користуються ті, хто має невеликі доходи чи багато витрат, які можна законно списувати. Цю модель часто обирають фрилансери та підприємці з високою часткою закупівель.
- Liniowy Podatek. Це єдиний податок зі ставкою 19%. Підприємець платить завжди однакову ставку. Система може бути цікавою для тих, хто отримує стабільно високі прибутки. У 2025 році зберігається правило: якщо JDG надає послуги своєму колишньому роботодавцю, то він втрачає право на лінійний PIT.
- Ryczałt. Це ще одна система, де ставка залежить від виду діяльності. Наприклад, 2% для тих, хто займається торгівлею, а 17% — хто надає високоприбуткові послуги. Для програмістів ставка — 12%, а для медичних послуг — 15%. При цьому не враховуються витрати, тому якщо бізнес має велику собівартість, ryczałt може виявитися дорожчим. У 2026 році уряд планує підвищити ліміти доходу для ryczałt та переглянути ставки для IT і медичних послуг.
Правильно обрана система оподаткування впливає буквально на все. Тому підприємцю важливо зареєструвати свій бізнес за підтримки фахівців https://www.pro-smk.com/ua/jdg-registration, а потім звернутися до них, щоб вибрати найвигіднішу модель саме для свого типу діяльності.
Додаткові податкові обов’язки та пільги
Окрім стандартних платежів, підприємець у Польщі має ще кілька обов’язків. Наприклад, в країні планується розширення цифрових інструментів контролю. Усі JDG будуть автоматично підключені до KSeF (Національної системи е-рахунків).
Ще один важливий момент — обов’язок сплачувати щомісячний або квартальний медичний внесок (składka zdrowotna), навіть якщо JDG тимчасово не приносить доходів. Розмір внеску залежить від обраної системи оподаткування: у 2025 році на ryczałt він становить фіксовану суму залежно від доходу, на лінійному PIT — 4,9% від прибутку, а на прогресивному PIT — 9%.
З пільг на сьогодні залишаються в силі ulga na start (6 місяців без соціальних внесків), preferencyjny ZUS (знижені внески ще на 24 місяці), а також mały ZUS Plus, який дає можливість платити внески пропорційно доходу. Також зберігається право на податкову знижку для молоді (до 26 років). А у 2026 уряд планує розширити список витрат, які можна списувати при веденні бізнесу в IT, маркетингу та творчих індустріях.
Як SMK Proconsult допомагає українським підприємцям з податками для JDG
Для багатьох українців, які запускають JDG у Польщі, найбільша проблема — це саме податкова система. З цим допоможе SMK Proconsult. Це компанія, яка спеціалізується на супроводі українських підприємців і надає такі послуги:
- допомагає обрати правильну систему оподаткування;
- повністю супроводжує податкову звітність і внески до ZUS;
- допомагає з оптимізацією податкового навантаження.
Завдяки цьому українські підприємці у Польщі уникають помилок і працюють легально та прогнозовано.